Question

年底如何结转会计科目，需要结转的有哪些？是怎么计算的？

我司属小规模，平时是采用每月结转的方式的（也就是每月末都结转损益类及费用科目），现在就想知道年底需要结转的科目有哪些呢？是如何结转的？
还有一个，把本年利润账户余额转入到利润分配账户的话那这个金额是怎么计算的？是本年利润年初余额+本期（还是本年累计？）贷方金额－本期（还是本年累计？）借方

Answer 1

年底结转和月末结转一样的，没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”，最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年，要运用“以前年度损益调整”科目。
1.一般有结转收入 分录是:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2.结转期间费用
借:本年利润
贷:管理费用
贷:销售费用;
贷:财务费用;
3、结转成本
借:本年利润 ;
贷:主营业务支出;
贷:其他业务支出;
贷:营业外支出;
贷: 营业税金及附加 ;
4.结转未分配利润;
借:本年利润
贷:利润分配“未分配利润等
5.(按公司董事会决议计提盈余公积等)

Answer 2

年底结转和月末结转一样的，没有什么特殊的地方。就是一个所得税要汇算清缴，最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年，要调“以前年度损益调整”。
如果平时账上有一些预提待摊的费用，一般都不能跨年度的，要冲回。本年的费用发票一定要在本年报销完毕，到明年账务里，就不能扣应纳税所得额了。
另外，年底要提取一个法定盈余公积金。
其它好像没什么特别的地方。

追问

还有一个，把本年利润账户余额转入到利润分配账户的话那这个金额是怎么计算的？是本年利润年初余额+本期（还是本年累计？）贷方金额－本期（还是本年累计？）借方

追答

把本年利润科目转平即可。
然后，直接看“利润分配”账户的期初与本期发生金额即可。

追问

意思是先结转损益及费用科目，得出余额后，再把那余额转入利润分配科目就可以了是吧？
看那利润分配账户的期初与本期发生金额的作用是什么 ？

追答

是的，先把本年利润转入利润分配。本年利润没有余额的。年初也没有余额。
利润分配是有期初余额的。我不知道你说的年初余额是什么意思。只有利润分配年初才有余额。所以，你要看余额，就看“利润分配”科目的余额，其也就是资产负债表上“未分配利润”项目的金额。

Answer 3

如果您每月都在做结转的话，那就12月底结转完后，还有余额的结转到下年度，摘要栏注明或在帐页上盖章“结转下年”字样。

Answer 4

营业收入，管理费用等科目结出余额转到本年利润。