所得税汇算清缴后账务如何处理
具体问题如下:4月末税务师事务所调了一次,主要调出内容是1.职工福利费支出调增23758.022.业务招待费调增9921.483.长期待摊费用摊销调增3710.374.无...
具体问题如下:4月末税务师事务所调了一次,主要调出内容是
1.职工福利费支出调增23758.02
2.业务招待费调增9921.48
3.长期待摊费用摊销调增3710.37
4.无形资产摊销调增128.24
5.其他调增95050.19.
总共142568.3.
还有第二个问题,2011年9月又被国税局调整了一次,具体情况如下
1.进项税报表填写错误,调减增值税89942.1
2.进项税账面累计错误。进项税调减766.45
3.发票不符合要求,进项税调减18947.27
4.2011年1-9月因为也被检查了,所以2011年进项税也由于发票不符合要求调减进项税为16814.12
5.购货方与货物到达地不一致,故2010年应纳税所得额调增67350
6.由于账上无汽车,所以所有的汽车费用均无法入账,故调增应纳税所得额24993.
以上问题请教大侠们帮帮忙!新手,所以越详细越好!!!万分感谢。 展开
1.职工福利费支出调增23758.02
2.业务招待费调增9921.48
3.长期待摊费用摊销调增3710.37
4.无形资产摊销调增128.24
5.其他调增95050.19.
总共142568.3.
还有第二个问题,2011年9月又被国税局调整了一次,具体情况如下
1.进项税报表填写错误,调减增值税89942.1
2.进项税账面累计错误。进项税调减766.45
3.发票不符合要求,进项税调减18947.27
4.2011年1-9月因为也被检查了,所以2011年进项税也由于发票不符合要求调减进项税为16814.12
5.购货方与货物到达地不一致,故2010年应纳税所得额调增67350
6.由于账上无汽车,所以所有的汽车费用均无法入账,故调增应纳税所得额24993.
以上问题请教大侠们帮帮忙!新手,所以越详细越好!!!万分感谢。 展开
3个回答
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4月末税务师事务所调了一次,补税
借:以前年度损益调整 142568.3*25%
贷:应交税费-应交所得税 142568.3*25%
借:利润分配-未分配利润 142568.3*25%
贷:以前年度损益调整 142568.3*25%
还有第二个问题,2011年9月又被国税局调整了一次
1、借:应交税费-增值税纳税调整 89942.1
贷:应交增税费-应交增值税(已交税金)89942.1
2、账面有错的调账余额就可以了,累计错误不用改凭证
3、借:原材料或者库存商品 18947.27
贷:应交税费-增值税检查调整18947.27
4、借:原材料或者库存商品 16814.12
贷:应交税费-增值税检查调整 16814.12
剩下的就是根据借:未交增值税 54180.71
贷:应交税费-增值税检查调整 54180.71
5和6合并,如果6也是以往年度的税金的话,(67350+24993)*0.25=23085.75
借:以前年度损益调整 23085.75
贷:应交税费-应交所得税 23085.75
借:利润分配-未分配利润 23085.75
贷:以前年度损益调整 23085.75
基本上就是这样做了,谢谢
借:以前年度损益调整 142568.3*25%
贷:应交税费-应交所得税 142568.3*25%
借:利润分配-未分配利润 142568.3*25%
贷:以前年度损益调整 142568.3*25%
还有第二个问题,2011年9月又被国税局调整了一次
1、借:应交税费-增值税纳税调整 89942.1
贷:应交增税费-应交增值税(已交税金)89942.1
2、账面有错的调账余额就可以了,累计错误不用改凭证
3、借:原材料或者库存商品 18947.27
贷:应交税费-增值税检查调整18947.27
4、借:原材料或者库存商品 16814.12
贷:应交税费-增值税检查调整 16814.12
剩下的就是根据借:未交增值税 54180.71
贷:应交税费-增值税检查调整 54180.71
5和6合并,如果6也是以往年度的税金的话,(67350+24993)*0.25=23085.75
借:以前年度损益调整 23085.75
贷:应交税费-应交所得税 23085.75
借:利润分配-未分配利润 23085.75
贷:以前年度损益调整 23085.75
基本上就是这样做了,谢谢
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所得税汇算清缴后账务处理:
1、所得税汇算清缴后,补交的所得税帐务处理
(1)提取补交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)上缴所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
2、利润表不修改。资产负债表中,未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。
1、所得税汇算清缴后,补交的所得税帐务处理
(1)提取补交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)上缴所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
2、利润表不修改。资产负债表中,未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。
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第一问题:
借:以前年度损益调整35642.08
贷:应交税金-应交企业所得税35642.08
借:利润分配-未分配利润35642.08
贷:以前年度损益调整35642.08
第二问题:
借:以前年度损益调整 126469.94
贷:应交税金-应交增值税126469.94
借:以前年度损益调整23085.75
贷:应交税金-应交企业所得税23085.75
借:利润分配-未分配利润149555.69
贷:以前年度损益调整149555.69
借:以前年度损益调整35642.08
贷:应交税金-应交企业所得税35642.08
借:利润分配-未分配利润35642.08
贷:以前年度损益调整35642.08
第二问题:
借:以前年度损益调整 126469.94
贷:应交税金-应交增值税126469.94
借:以前年度损益调整23085.75
贷:应交税金-应交企业所得税23085.75
借:利润分配-未分配利润149555.69
贷:以前年度损益调整149555.69
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