Question

某商业企业2010年度生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入总额1170万元； （2）应扣除产品销售成本640

某商业企业2010年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额1170万元；
（2）应扣除产品销售成本640万元；
（3）应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元；
（4）营业外支出80万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款50万元、缴纳税收滞纳金4万元）；
要求：（1）计算该企业2010年度利润总额？
（2）计算该企业2010年度公益救济捐款的纳税调整额？
(3)请计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税额？

Answer 1

(1)利润总额=1170-640-3-80=447万
（2）公益救济捐款扣除限额为1170*0.12=140.4万 调整额为0
（3）税收滞纳金调增4万 企业应纳税额=447+4=451万 企业所得税=451*25%=112.75万

Answer 2

答： 1）1170－640－（30*（7%+5%））－3（？）－80＝443.4
2）(443.4+80)*3%＝15.7<50, 15.7万元可税前扣除
3）(443.4+80-15.7)*25%=126.93
注:1)其他销售税款3万元不明确是何税种,所以不知是否该减
2) 希望工程基金会捐赠支出可在税前扣除的为当期试算应纳税所得额3%以内扣除

Answer 3

1、2010年度利润总额=1170-640-3-80=447
2、2010年度公益救济捐款允许税前列支，不作所得税应纳税额调整；缴纳税收滞纳金4万元，作所得税应纳税额调加。
3、2010年度应缴纳的企业所得税额＝447+4＝451