Question

个人所得税计算题求解。急！！！

某大学教师，2009年12月应发工资4000元，其中包括岗位津贴500元，单位按国家规定每月计提并代为存入指定账户的养老金，医保金，住房公积金，失业保险金800元；参加学术报告一次，取得劳务报酬8000元；当月出版其著作一本，稿酬所得10000元；其持有的股票分得股息，红利2000元，股票转让所得10000元；其购买国债分得利息1000元；其购买福彩中奖20000元；当年结息的银行存款利息1000元，问其当月应缴纳个税多少元？

Answer 1

首先，我们得看是09年的薪资，故不能适用最新所得税法，（最新的是11年6月颁布的）
按照老的所得税法（2007年修订后的）：
1、薪资所得：超过2000的部分征税，养老保险、医疗保险、住房公积金等“五险一金”的部分可从薪资总额中扣除，4000-800=3200，3200-2000=1200，1200*10%-25=95。
2、劳务报酬所得：扣减20%后为应纳税所得额，故8000*（1-20%）=6400，税率20%，6400*20%=1280元。
3、稿酬所得：扣减20%后为应纳税所得额，10000*（1-20%）=8000，适用税率20%并按应纳税额减征30%，故8000*20%*（1-30%）=1120元。
3、股息红利所得：每次收入额为应纳税所得额，税率20%，2000*20%=400
4、股票转让所得，免征所得税。
5、国债利息，免征个人所得税
6、福利彩票（偶然所得）：全额征收，税率20%，20000*20%=4000
7、储蓄存款利息：免征所得税。
所以，该教授当月应纳个人所得税额为：6895元。

Answer 2

1、工资部分：
应纳税所得额=4000-800-2000=1200
应纳税额=1200*0.1-25=95
2、劳务报酬
应纳税所得额=8000*（1-20%）=6400
应纳税额=6400*0.2=1280
3、稿酬
应纳税所得额=10000*（1-20%）=8000
应纳税额=8000*20%*(1-30%)=1120
4、红利
应纳税额=2000*20%*50%=200
5、股票转让利得免税
6、国债利息、银行存款利息免税
7、彩票所得
应纳税额=20000*20%=4000
当月应纳税=95+1280+1120+200+4000=6695

Answer 3

自己慢慢算吧，公式如下：
1.工资、薪金应纳税额=（工资薪金所得-“三险一金”-2 000元或者4 800元）× 适用税率-速算扣除数
2. 劳务报酬应纳税额（4 000元以内）=（劳务报酬-800）× 20%
劳务报酬应纳税额（超过4 000元）= 劳务报酬 ×（1-20%）× 税率-速算扣除数
3. 稿酬应纳税额（4 000元以下）=（稿酬所得-800）×20%×（1-30%）
稿酬应纳税额（4 000元以上）= 稿酬所得×（1-20%）×20%×（1-30%）
4.股票转让所得，适用比例税率，税率为20%
5.利息、股息、红利，偶然所得，适用比例税率，税率为20%

Answer 4

缴纳5693元