Question

求解一条中财会计问题？

请问下面一题的会计问题“短缺原因查明，进行相应的会计处理”为什么答案给出的是 应付账款——甲公司 1 500，而不是应收账款呢？
华联实业股份有限公司从甲公司购入原材料2 000件，单位价格30元，增值税专用发票上注明的增值税进项税额为10 200元，款项已通过银行转账支付，但材料尚在运输途中。待所购材料运达企业后，验收时发现短缺100件，经查，华联公司确认短缺的存货中有50件为供货方发货时少付，经与甲公司协商，由其补足少付的材料；有40件为运输单位责任造成的短缺，经与运输单位协商，由其全额赔偿；其余10件属于运输途中的合理损耗。
 （1）支付货款，材料尚在运输途中。
借：在途物资 60 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200
贷：银行存款 70 200
 （2）材料运达企业，验收时发现短缺，原因待查，其余材料入库。
借：原材料 57 000
待处理财产损溢 3 000
贷：在途物资 60 000
 （3）短缺原因查明，进行相应的会计处理。
借：原材料 300
应付账款——甲公司 1 500
其他应收款——××运输单位 1 404
贷：待处理财产损溢 3 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 204
 （4）收到供货方补发的材料，验收入库。
借：原材料 1 500
贷：应付账款——甲公司 1 500
 （5）收到运输单位赔偿的货款。
借：银行存款 1 404
贷：其他应收款——××运输单位 1 404

Answer 1

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Answer 2

我认为不用应收账款是因为应收账款是主要强调的是债权，是销货时对于购买本单位商品（即加工后的完工产品）的单位欠本单位款项时采用的，而在这里甲公司是我们本公司的供应商，如果以前就有交易往来，或者以后还会有双方交易实现的可能性，不管怎样，在供应链中本单位与甲公司都是一个方向，就是甲公司是供应商，我们是购买商，对其可以使用的会计科目可以有：应付账款或预付账款，我们对于甲公司有着债务的问题，不能用应收账款，不然就把供应商和销售商弄混了。
图例：
甲公司———————————本公司——————乙公司（假设是购买我们商品的公司）
相应的本公司该使用的科目：
应付账款\预付账款 应收账款\预收账款

Answer 3

应收账款科目记入的业务是销售产品产生的收入，销售其他的材料或资产或债务类的不计入应收账款科目，要记入其他应收科目。
本题给的业务是采购时发生的业务，所以不应记入应收账款科目，而应计入采购业务相关的应付账款科目。

Answer 4

额 有点搞不懂 难道是反向冲销处理 避免收入增加？？？