Question

会计业务处理题

某年6月，星海公司购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为10000元，增值税税额1700元。
要求：分别编制下列不同情况下。星海公司购入原材料的会分录
（1）原材料已验收入库，款项也已通过银行存款支付
（2）款项已经支付，但材料尚在运输途中
A 6月15日，支付款项，但材料尚在运输途中
B 6月20日，材料运抵企业并入库
（3）材料验收入库，但发票账单尚未到达企业
A 6月22日，材料运抵企业并验收入库，但发票账单尚未到达企业
B 6月30日，发票账单仍未到达企业
C 7月1日，发票账单仍未到达企业
D 7月10日，发票账单到达企业，并通过银行付款。

Answer 1

1、借：原材料 10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
2、A 借：在途物资 10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
B 借：原材料 10000
贷：在途物资 10000
3、A 不作处理
B 借：原材料 10000
贷：应付帐款----暂估入库 10000
C 借：原材料 -10000
贷：应付帐款----暂估入库 -10000
D：借：原材料 10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700

Answer 2

1、前500件因为发票已开，想必账务已处理，所以对此处理（略）。
2、经供需双方协商该公司又无偿送给对方100件，按照税法规定视同销售，其会计处理如下：
借：营业费用－销售费用
贷：主营业务收入
贷：应交税金－应交增值税（销项税额）
“YZHL-总监八级”提的问题正确，谢谢你的指正，我业已改正过来，还请你多多批评为盼，不胜感谢！