Question

软件企业享受增值税即征即退政策，收到的退税款是否缴纳企业所得税？

确认退税款时具体账务怎么做账务处理？
1.借：其他应收款—即征即退税款
贷：应交税金——应交增值税（即征即退税款）
收到时再确认银行存款增加冲减其他应收款
2.借：银行存款
贷：营业外收入
这两种方法哪个对？

Answer 1

根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税{2008]1号）文件规定：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

Answer 2

目前税法规定，除出口退税、残疾人限额即征即退、软件生产企业超税负即征即退增值税外，其他返还的增值税均应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

Answer 3

要全额征收企业所得税。。。
详细请参考财税 2008 151号文件
至于分录，我也懒得做了，你记得作为收入就可以了。

同意上面的意见

个人意见，仅供参考。

Answer 4

不需要缴纳企业所得税，应作为免税收入记帐。