Question

学妹在此求解救- - 关于金融企业会计的分录！ 很急 要补考这几道题目不会！

第一大题 1.南风公司从2级市场买入C公司债券，面值200万，利率为6%，半年付息一次，支付价款206万{利息6万}，剩余期限两年，另支付交易费用4万。
1 1.20号收到未领利息6万
2， 6.30号公允价值202万{不含利息}
3，7.6号收到2003年上半年利息6万。

第二大题2.守恒基金买入返售证券1000万元，利息为0.004%，3日后返售，利息为21000元。

第三大题3 CK公司持现金10000港币到中国银行H支行存入存款户，定期半年，利率4%，该业务发生，港币钞买价为HKD100=RMB101.05，港币汇率为HKD100=102.25，到期后转活期。做中国银行H支行的分录。
天啦噜- - 有学霸吗

Answer 1

一.
借：持有至到期投资-成本 2000000
应收利息 60000
持有至到期投资-利息调整 40000
贷：银行存款 2100000

1.借：银行存款 60000
贷：应收利息 60000

2.不作处理 持有至到期以摊余成本计量

3.借：应收利息 60000
贷：投资收益 （金额我没法算 你没给实际利率）
持有至到期投资-利息调整 （前两个的差额）

二.
借：买入返售金融资产 10000000
贷：银行存款 10000000
借：买入返售金融资产 21000
贷：投资收益 21000
借：银行存款 10021000
贷：买入返售金融资产 10021000

三.
借：存放中央银行款项-港元 10225
贷 : 存放中央银行款项-人民币 10105
财务费用-汇兑收益 差额

追问

还有一道小题。 长城支行本月发生业务

前阳账户归还借的贷款30000.

追答

借：存放中央银行款项 30000
贷：贷款-前阳 30000