Question

今年第二季度累计利润总额16066时交了所得税4000，12月份利润表利润总额8000,是不是12月得计提所得税,

计提和交纳的关于所得税的完整分录应该怎么做.是不是到12月累计利润得超过16066才交税,如是8000的话那我原来交过的4000怎么办.帐应该怎么做,请高手指点.多谢!

Answer 1

12月份不用处理，不用计提所得税，到年终汇算时，应该将多交的所得税退回，或者直接抵减以后年度的所得税。

追问

那利润表里所得税那行，本月数就不填了呗，本年累计那列还是填6月交过的4000。然后利润总额本年累计那列就填8000。什么时候年终汇算啊？

Answer 2

12月份要对企业第四季度所得税进行计算并预提，在次年1月预缴。

追问

那如果12月末累计利润是8000的话。也得正常提2000。然后所得部本年累计那列填4000+2000吗？谢谢！

追答

12月要按全年产生的应纳税所得额来计算当年应缴企业所得税额，再减去前三个季度已经预缴数，剩下的才是第四季度就预缴的企业所得税额。

追问

那减完出负数了，所得税本年累计那列填一2000吗？谢谢！

追答

是，表示多缴税款。