Question

请教两道会计基础题

1.收到甲公司发来C材料，增值税专用发票上标明价款2000000元，进项税额340000元，货款价税合计共2340000元。材料已验收入库，原已经预付款1000000元，余款1340000元未支付。
2.12月31日，摊销应由本月负担的无形资产2000元。
请求各位前辈能写出其会计分录 希望能详细说明其分类依据 万分感谢！！
书中
例题1答案是
（1）购进材料时
借：在途物资—C材料 2000000
应交税费—应缴增值税（进项税额）340000
贷：预付账款—甲公司 2340000
（2）材料入库时
借：原材料—C材料 2000000
贷：在途物资—C材料 2000000
例题2：
借：管理费用 2000
贷：累计摊销 2000
求解！

Answer 1

例题1答案是
（1）购进材料时
借：在途物资—C材料 2000000
应交税费—应缴增值税（进项税额）340000
贷：预付账款—甲公司 2340000（表示用预付款形式支付，和之前的预付款分录相抵，预付账款借贷相抵后，贷方余额1340000,本身就表示未付账款，所以不必再写“应付账款1340000”）
付余款时
借：预付账款 1340000
贷：银行存款 1340000
（2）材料入库时
借：原材料—C材料 2000000
贷：在途物资—C材料 2000000
例题2：
借：管理费用 2000（无形资产摊销和固定资产累计折旧的性质雷同，所以计入当期费用）
贷：累计摊销 2000

Answer 2

会计分录：
1、借：原材料 2000000
应交税费-应交增值税（进项税额） 340000
贷：预付账款 2340000（这里只能用预付账款，不能用应付账款来表达余额，详细说明可以参考教材）
2、借：管理费用 20000
贷：累计摊销 20000
所用科目都是教材直接规定的。

追问

请问 为什么1题的贷方预付账款是 2340000？

追答

这个是教材直接规定的，如果当时余款也支付了，则完整分录应该是：
借：原材料 2000000
应交税费-应交增值税（进项税额） 340000
贷：预付账款 2340000
同时：借：预付账款 1340000
贷：银行存款 1340000

追问

就是说必须要有两个会计分录吗？那一楼的会计分录不是更简洁和明确？

追答

那个方法不对。可以参考教材原文，上课时也专门提了不能那样做分录。

追问

错在什么地方？可以说明下么？

追答

就是教材直接规定的，需要按照全额进预付账款，当时付的余款再冲预付。如果之后付，照样冲预付。

Answer 3

1、借：原材料-C 2000000
应交税金-应交增值税-进项税额 340000
贷：预付账款-甲公司 1000000
应付账款-甲公司 1340000
2、借：管理费用 2000
贷：累计摊销 2000

Answer 4

会计分录：
1、借：原材料 　－－C材料　　　　　　 2000000　　（材料已入库）
应交税费-应交增值税（进项税额） 340000
贷：预付账款－－－－甲公司 　　　2340000（这里可以直接用预付账款，因为预付账款是双重类科目，贷方余额就表示是应付账款，没有必要再用应付账款科目，如果用贷应付账款-甲公司 1340000也没有错，只是要多设一个应付账款-甲公司 的明细分类账）
2、借：管理费用 2000
贷：累计摊销 2000

Answer 5

（1）购进材料时
借：在途物资—C材料 2000000
应交税费—应缴增值税（进项税额）340000
贷：预付账款—甲公司 2340000
（2）材料入库时
借：原材料—C材料 2000000
贷：在途物资—C材料 2000000
例题2：
借：管理费用-无形资产摊销 2000
贷：无形资产-摊销 2000