会计分录，求解

会计分录，求解股份有限公司A为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％；原材料采用实际成本进行核算。2015年，A公司发生如下经济业务：（1）1月1... 会计分录，求解股份有限公司A为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％；原材料采用实际成本进行核算。2015年，A公司发生如下经济业务：
（1）1月1日，A公司因急需流动资金，从银行取得6个月期限的借款200 000元，年利率为6%，利息按月计提，按季支付；到期偿还本金，假定不考虑其他因素。（编制A公司取得借款、1月末计提利息、3月末支付第一季度银行借款利息和到期归还本金时的会计分录）
（2）1月10日，A公司接收B公司投资的银行存款1 000 000元，A公司本次增资的注册资本为800 000元。
（3）A公司为建设一条新的生产线（工期3年），2月1日向银行借款1 000 000元，期限3年，借款利率为12%，合同规定到期一次还本付息，单利计息。（利息每月计提一次，要求编制A公司取得借款、2月末计提利息时的会计分录）
（4）2月10，为建设上述生产线领用本企业原材料50 000元。2月31日计算应付建设生产线工人工资100 000元。
（5）2月15日，A公司从B公司购入生产用甲材料2 000千克，不含税单价为8元，增值税专用发票上注明的价款为16 000元，增值税税额为2 720元；对方代垫运费，运费增值税专用发票上注明运费为5 00元，增值税税额为55元；材料已验收入库，所有款项以转账支票支付。
（6）2月20日，A公司从C公司购入乙材料、丙材料，乙材料600公斤、单价10元，丙材料300公斤、单价20元，增值税专用发票上的货款金额为12 000元，增值税税额为2 040元；所有款项尚未支付。用银行存款支付乙、丙材料的装卸费和保险费900元，按乙、丙材料的采购数量将其分配计入乙、丙材料成本。材料尚未收到
（7）3月5日，上述B、C材料验收入库。
（8）3月10日，A公司购买一台不需要安装的机器设备，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为17 000元，款项已通过银行转账支付。该设备主要用于生产a、b两种产品，估计此设备使用年限为5年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（增值税可以抵扣，编制A公司购买设备、4月末计提折旧时的会计分录）
（9）汇总4月领料单，其中：生产车间领用甲材料4 000元、乙材料2 000元、丙材料2 000用于生产a产品1 000件，领用甲材料2 000元、乙材料2 000元、丙材料2 000用于生产b产品500件，领用甲材料2 000元用于车间一般性消耗。
（10）4月份支付生产a产品工人工资50 000元，生产b产品工人工资60 000元，车间管理人员工资30 000元，公司管理人员工资100 000元，销售人员工资40 000元。
（11）4月份发生制造费用按产量在a、b产品之间进行分配。
（12）4月31日a产品1000件、b产品500件验收入库。
（13）5月15日，销售a产品500件，单价150元，b产品200件，单价250元，增值税专用发票已经开出，款项尚未收到。
（14）5月31日，结转上述销售商品的成本。
（15）6月15日，对外销售甲材料一批，销售价款为5 000元，材料实际成本为4 000元。材料已经发出，并已经开出增值税专用发票。款项已经收到，收到转账支票并存入银行。
（16）6月31日，计提本期城市维护建设税2100元、教育费附加900元。
（17）7月1日，现金盘盈900元，原因待查。
（18）7月15日，盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。
（19）8月5日，盘亏设备一台，原价为50 000元，已提折旧20 000元，原因待查。
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王老壹
推荐于2017-12-15 · 王老壹的百度文库在此

王老壹

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（1）取得借款：
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
1月末计提利息：
借：财务费用—利息1000
贷：应付利息1000
3月末支付第一季度银行借款利息：
借：财务费用—利息1000
借：应付利息2000
贷：银行存款3000
到期归还本金时：
借：短期借款200000
贷：银行存款200000
（2）借：银行存款1000000
贷：实收资本—B公司800000
贷：资本公积—B公司200000
（3）取得借款：
借：银行存款—工程借款1000000
贷：长期借款—本金1000000
2月末计提利息时：
借：在建工程—借款利息10000
贷：长期借款—应付利息10000
（4）2月10领用原材料：
借：在建工程—材料58500
贷：原材料50000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
2月31日计算应付工资：
借：在建工程—工资100000
贷：应付职工薪酬—工资100000
（5）借：原材料—甲材料16500
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2775
贷：银行存款19275
（6）购入：
借：在途物资—乙材料6000
—丙材料6000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2040
贷：应付账款—C公司
支付乙、丙材料的装卸费和保险费：
借：在途物资—乙材料600 =900÷（600+300）x600
—丙材料300 =900÷（600+300）x300
贷：银行存款900
（7）借：原材料—乙材料6600
—丙材料6300
贷：在途物资—乙材料6600
—丙材料6300
（8）购买设备：
借：固定资产—设备100000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
4月末计提折旧时：
借：制造费用—折旧费1600 =100000x（1-4%）÷5÷12=（每月应提）
贷：累计折旧1600
（9）借：生产成本—a产品8000
—b产品6000
借：制造费用—一般性消耗2000
贷：原材料—甲材料8000
—乙材料4000
—丙材料4000
（10）借：生产成本—a产品工资50000
—b产品工资60000
借：制造费用—工资30000
借：管理费用—工资100000
借：销售费用—工资40000
贷：应付职工薪酬—工资280000
（11）借：生产成本—a产品费用22400 =33600÷（1000+500）x1000
—b产品费用11200 =33600÷（1000+500）x500
贷：制造费用33600
（12）借：库存商品—a产品80400
—b产品77200
贷：生产成本—a产品80400
—b产品77200
（13）借：应收账款146250
贷：营业收入125000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）21250
（14）借：营业成本71080
贷：库存商品—a产品40200
—b产品30880
（15）销售甲材料：
借：银行存款5850
贷：其他业务收入—材料销售5000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850
结转成本：
借：其他业务成本4000
贷：原材料—甲材料4000
（16）借：营业税金及附加3000
贷：应交税费—应交城建税2100
—教育费附加900
（17）借：库存现金900
贷：待处理财产损益900
（18）借：待处理财产损益900
贷：营业外收入900
（19）借：固定资产清理30000
借：累计折旧20000
贷：固定资产50000

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