Question

10. 甲百货商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务： 　　（1）以一批金银首饰抵偿

10. 甲百货商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务：
　　（1）以一批金银首饰抵偿10. 甲百货商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列业务：
　　（1）以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元；若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
　　（2）零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。
　　（3）销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。
　　（4）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
　　（5）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23.4万元。
（6）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。
计算 1.甲公司应纳增值税
2.甲公司应纳消费税

Answer 1

1）、代个人加工金银首饰，应视同零售，应缴纳消费税，商城无同类首饰销售价格，应采用组成计税价格，题中没有给出成本利润率，计算有难度2）、应税消费品用于抵债的，应采用同类首饰最高价格本题只给出一个价格，不需要对比。70.2/（1+17%）×5%=3万元。