Question

会计报表中应收帐款处理

在会计报表中应收帐款的贷方金额记入预收账款里，但是我依据余额表录入下年度期初余额时，是应收帐款的实际余额，造成下年度资产负债表期初数与上年报表期末不符，怎么处理？

Answer 1

应收账款贷方余额在财务报表列报时，并不是整体的负数余额计入预收账款，而是将个别负数余额的客户重分类到预收账款。

比如应收账款中A公司100万，B公司-200万，C公司50万，假设预收账款为0。应收账款总账余额-50万。

财务报表列报时，并不是将应收账款总账余额-50万计入预收账款，将应收账款变成0。而是将B公司的-200万计入预收账款，应收账款变为150万，预收账款变为200万。

但是要注意，这只是财务报表列报时的处理。你的财务系统中录入期初数时，依然根据上年期末来录入，也就是应收账款A公司100万，B公司-200万，C公司50万来录入，不要将B公司录入到预收账款200万。