Question

会计分录 求解答

大华工厂2018年3月份发生下列经济业务，备用金通过“其他应收款”科目核算。
（1）1日，出纳开出现金支票一张，金额5000元，补充库存现金。
（2）4日，采购员张三出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（3）5日，购买办公用品200元，支付现金。
（4）6日，企业总务部门一次性领取定额备用金5000元。
（5）8日，采购员张三出差归来，按规定报销差旅费1250元，差额以现金支付。
（6）15日，购买印花税票，支付现金85元。
（7）21日，企业总务部门报销采购办公用品支出1200元，以库存现金补足备用金。
（8）23日，现金盘亏50元，经查，属于出纳人员责任，由其进行赔偿。
要求：根据上述业务编制会计分录。

Answer 1

什么是会计分录

Answer 2

1. 借：库存现金 5000

   贷：银行存款  5000

2. 借：其他应收款-张三 1000

   贷：库存现金  1000

3. 借：管理费用-办公费200

   贷：库存现金  200

4. 借：其他应收款-备用金 5000

   贷：库存现金 5000

5. 借：管理费用-差旅费 1250

   贷：其他应收款-张三 1000

   库存现金  250

6. 借：管理费用-印花税85

   贷：库存现金  85

7. 购买办公用品：  借：管理费用-办公费  1200

   贷:其他应收款-备用金  1200

   库存现金补充备用金：借：其他应收款-备用金  1200

   贷:库存现金  1200

8. 盘亏：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益  50

   贷：库存现金  50

   批准后：借：其他应收款-赔偿  50

   贷：待处理财产损益 -待处理流动资产损益50

望采纳，谢谢。

Answer 3

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 4

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Answer 5

B公司30%股数价值=3000*30%=900
900W<1035W故此以支付金额作为成本
1、购入股票时
借：长期股权投资—成本 1035
贷：银行存款 1035
2、2007年B公司实现净利润时，180*30%=54
借：长期股权投资—损益调整 54
贷：投资收益 54
3、提取盈余公积时由于所有者权益总额没有变化， 不用做账务处理
4、2008年亏损时 4020*30%=1206 由于最高亏损只能冲抵长期股权投资账面价值1089，1206-1089=117计入备查账
借：投资收益 1089
贷：长期股权投资 1089
5、2008年增加资本公积 100*30%=30
借：长期股权投资—其他权益变动 30
贷：资本公积—其他资本公积 30
6、盈利500W 500*30%=150
由于前期有117W亏损未入账，本次应减去117W入账
借：长期股权投资—损益调整 33
贷：投资收益 33