Question

工程材料票开票税率问题

有4个小问题大佬们帮我指点下迷津
1.假如A是建筑单位B是材料商，B开给A单位的增值税专票是多少税率，普票是多少税率。（如果是甲供材建议征收的又是多少）
2.假如A是建筑单位C是挂靠在A单位下的包工头，A单位把应付材料款结算给了C，C包工头去税务代开增值税发票给A专票是多少税率，普票是多少税率 。 （如果是甲供材建议征收的又是多少）
3.建筑单位在做成本的时候 材料费和劳务费的比例是如何界定的，为什么材料票占70% 劳务只能占30%的理由，可以举例下最好 。
4.假如A是建筑单位，D是劳务公司，C是在A项目上的包清工，C挂靠在D公司同时 A公司把劳务分包给了D，D公司开了100万的增值税发票给A， 这个情况下 100万的工程款款是由A打到D的公账上 然后由D公司代发给C ，但是如果出现A公司违规打款，直接把100万打入C包工头的私人账户上，这是什么性质，法律上和财务税务上该如何处理，
PS：就这4个问题了 麻烦按顺序帮我分析 谢谢了。

Answer 1

材料商的开票税率决定因素是一般纳税人、还是小规模纳税人

一般纳税人材料商的税率16%（2019.4.1以后调整为13%）

小规模纳税人材料商的增值税征收率3%

一旦这个问题确定了

开具普票与专票的税率都是一样的

甲供材可以选择一般计税法、也可以选择简易计税法

选择简易计税法的不得抵扣

应该收到的发票是增值税普通发票

没有在税务机关注册登记的

向税务机关申请开具增值税发票

只能开具增值税普通发票

增值税征收率3%

一般的工料比是5:5

材料票超过总造价的55%税务稽查机关密切关注

资金流向、开票、合同不一致  涉嫌虚开

涉嫌虚开的按照《刑法》第205条追究法律责任

Answer 2

材料销售一般纳税人的增值税税率是17%,小规模纳税人增值税征收率是3%.

Answer 3

销售工程材料，开具增值税发票，适用的税率有两种：
1、小规模纳税人或个体经营者申请代开增值税普通发票的，适用3%的（征收率）税率。
2、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人开具增值税发票统一使用16%的税率；自2019年4月1日起，适用税率为9%。

Answer 4

营增改后工程款增值税发票。其中，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

Answer 5

建筑、装修材料依照国家税务局必须交纳增值税，可以到当地国税局代开（税率17%）。如果提供外围装修那么按照3%的营业税率征收营业税。 1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章； 3．使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册； 4．发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票； 5．开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票；