Question

固定资产因账务错误而跨年度调整确认，折旧怎么处理

2017年度6月账做错了挂到预付款117万，其实凭证后面有固定资产发票的不含税金额100万，进项17万，进项已经超过360天了，然后2019年发现了这笔账务错误，可不可以把他直接调到固定资产，借固定资产117万，贷预付账款117万？然后折旧可以一次性补提吗？需不需要通过以前年度损益调整这个科目走，还是直接借管理费用，贷累计折旧？还是今年需要折旧的几个月的可以直接补提，以前年度的不行了，具体会计分录怎么做，求大神指点

Answer 1

固定资产折旧计提错误，如果没跨年度或者执行小企业会计准则的，直接原分录红字调整就可以。把每个月多提的差额都调回来，放在一张凭证上做。
借：管理费用（或制造费用、销售费用等科目）--折旧费 红数
贷：累计折旧 红数

固定资产折旧计提错误，如果已跨年度且执行企业会计准则的，需要调整以前年度损益。（少计提的为相反分录）
贷：以前年度损益调整
贷：累计折旧 红数
如果因此产生的所得税得话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税
然后结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

以前年度损益调整调增，是否要交所得税，主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后，如果在企业所得税年度汇算之前调增的，要并入上一年度的企业所得税汇算中，合并计算交纳所得税，如果在年度所得税汇算之后调增的，并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税。