Question

增值税问题

假设有A、B、C三个公司，其中C公司为生产产品公司，B公司为中间公司，A公司为被供货公司，其中A、B公司具有一般纳税人资格，C公司不具有一般纳税人资格，B公司向A公司销售价格为10元，C公司向B公司销售价格为6元（不含税），请问B公司和C公司增值税怎么计算，请问能否提高C公司的销售价格（开票面额）使得B增值税降低？

Answer 1

C应交增值税=6*3%=0.18元。
B应交增值税=10*17%-0.18=1.52元。
提高C公司的销售价格，相对应是提高应交增值税，那么B公司可以抵扣增值税就多了，使B公司应交增值税减少了，也就是B增值税降低。

Answer 2

C公司不具一般纳税人资格，也就是说C公司是小规模生产型企业，开具的发票税率为3%,
C公司长期虚增收入的后果是，可能使C企业全年营业额达到一般纳税人的认定标准，使C企业的增值税也按17%缴纳，对C企业来说要承担过重的增值税税负，另外也会加大C企业的利润总额，需要缴纳更多的企业所得税，所以虚增收入，高开发票的方式对C企业是不利的。
即便是高开发票是短期行为，也会使C企业毛利率波动过大，容易引起税务机关的质疑，一旦查实，B和C企业都会受到牵连，故不建议高开发票。
为解决B企业税负过高的问题，只有选择同类的一般纳税人作为供货商，才能从根本上解决问题。

Answer 3

B公司增值税10/（1+17%）*17%=1.45
C公司增值税6*3%=0.18
提高C公司的销售价格（开票面额）不能使得B增值税降低