Question

商品折扣处理的会计分录怎么做。

我公司出售一批钢材，发票全额开出，货到后，对方厂家使用发现部分钢材存在划伤等缺陷，经双方协商达成以下协议，将其中部分做废钢处理，折扣金额为2508.34元。
发票已全额开出，寄到对方厂家，对方付货款少了2508.34元，这笔帐该如何做啊？

Answer 1

假设一种商品售价5000，折扣是200，开具增值税专用发票5000，应回款4800

1、正常销售时：

借：应收账款 5850

贷：主营业务收入 5000

应交税费——应交增值税（销项税额）850

2、发生折扣时：

借：财务费用 200

贷：应收账款 200

3、收款：

借：银行存款 5650

贷：应收账款 5650

扩展资料：

本科目的主要账务处理。

1、本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

2、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

3、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 2

假设一种商品售价5000，折扣是200，开具增值税专用发票5000，应回款4800

1、正常销售时：

借：应收账款 5850

贷：主营业务收入 5000

应交税费——应交增值税（销项税额）850

2、发生折扣时：

借：财务费用 200

贷：应收账款 200

3、收款：

借：银行存款 5650

贷：应收账款 5650

扩展资料：

本科目的主要账务处理。

1、本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

2、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

3、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 3

假设一种商品售价5000，折扣是200，开具增值税专用发票5000，应回款4800

正常销售时：
借：应收账款 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
发生折扣时：
借：财务费用 200
贷：应收账款 200
收款：
借：银行存款 5650
贷：应收账款 5650
希望你懂了，记得采纳我的关点

追问

前面主营业务收入的会计分录已经全额做完入账，只有后面的2508.34不知道怎么处理，

追答

借：财务费用2508.34 贷：应收账款2508.34. 意思就是冲减应收账款，主营业务收入自然就少了

Answer 4

按会计准则，类似以上销售发生的折扣费用可以列入期间费用，即：营业费用（销售费用）——折扣费，如果是以前月份出账的，相应冲销应收账款；另外，也可计入：财务费用——销售折扣

Answer 5

你这种情况属于会计上的销售折让
如果是当月开出的对方还没进项认证 可以先作废发票 再重新开一张
如果不是当月的 那就要联系税管员开红字发票了