Question

财务报表层次重大错报风险有哪些表现

Answer 1

财务报表层次重大错报风险的情形有重大经营风险;薄弱的控制环境;频繁更换关键岗位人员;信息技术一般控制缺陷;管理层凌驾于内部控制之上;舞弊风险;持续经营能力的重大疑虑。评估重大错报风险的考虑因素有风险的性质;错报的规模;发生的可能性。
拓展资料:
1、在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结 合对各类交易、账户余额和披露的考虑，识别 风险。将识别的风险与认定层次可能发生错报 的领域相联系。评估识别出的风险，评价其是 否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地 影响多项认定。考虑发生错报的可能性，以及 潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
2、重大错报风险可分为认定层次的重大错报风险 和财务报表层次的重大错报风险。重大错报风 险可能与特定的某类交易、账户余额和披露的 认定相关，也可能与财务报表整体广泛相关， 进而影响多项认定。在风险评估过程中，审计 人员需要识别重大错报风险是哪种层次的，通 常被审计单位存在财务报表层次的重大错报风 险的情况更为严重，当错报是广泛时审计人员 甚至可能不会接受委托。
3、在评估重大错报风险时，注册会计师应当实施 ，在了解被审计单位及其环境的整个过程中， 结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露。
4、评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地 与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认 定。比如审计人员在风险评估的过程中，发现 被审计单位在今年流失了重要的客户，而该公 司80%的收入均来自于与该客户的交易，但今 年的营业收入与往年相比变化并不明显，这时 被审计单位发生的错报可能与财务报表整体相 关。

Answer 2

容易导致财务报表层次重大错报风险的事项有：控制环境薄弱（管理层诚信问题、专业胜任能力问题、公司治理结构不合理、治理层参与管理等）；在不稳定的国家和地区开展业务；资产的流动性出现问题；重要客户流失；融资能力受到限制；采用新的会计准则或启用新的会计信息系统；资不抵债、无法偿还到期债务等导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项。
希望对你有所帮助