Question

本年利润余额结转到利润分配 分录怎么做呀？

Answer 1

本年利润在贷方表示本期实现的净利润，本年利润在贷方结转到利润分配会计分录为：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
本年利润账户：
1、账户性质：所有者权益类
2、账户用途：核算企业本期实现的净利润或净亏损。
3、账户结构：借方记减少，登记由有关账户转入的各项费用、成本、税金数额；贷方记增加，登记由有关账户转入的各项数额；期末借方余额表示本期发生的净亏损；期末贷方余额表示本期发生的净利润。年末结转至利润分配账户后无余额。
利润分配账户：
1、账户性质：所有者权益类
2、账户用途：核算企业利润分配和历年分配后的结存余额。
3、账户结构：借方记减少，登记已分配的利润；贷方记增加，登记从本年利润结转的本期净利润。期末余额在贷方，表示累积未分配利润；期末余额在借方，表示累积发生的亏损。

Answer 2

在年度终了前，先把当期损益结转到“本年利润”科目，再结转“本年利润”，一定要在结帐前做凭证。
如果“本年利润”余额是贷方数，表示盈利：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果余额是借方数，表示是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
在12月的资产负债表中“本年利润”栏期末数填写未转时的“本年利润”余额，未分配利润栏填写的是“未分配利润”科目的余额，这样报表是平的，不用修改报表的年初数。等年初再作报表时直接把“未分配利润”的余额填在年初数栏中，而本年利润的年初数为0就行了。