外贸企业出口退税的计算及账务处理

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股城网客服
2023-01-08 · 专注科普财经基础知识
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一、退增值税:\x0d\x0a退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:\x0d\x0a借:物资采购\x0d\x0a借:应交税费——应交增值税(进项税额)\x0d\x0a贷:应付账款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、销售:\x0d\x0a借:应收账款等\x0d\x0a贷:主营业务收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、结转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本\x0d\x0a贷:库存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额\x0d\x0a借:主营业务成本\x0d\x0a贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照规定的退税率计算的出口退税:\x0d\x0a借:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷:应交税费——应交增值税(出口退税)\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退税:\x0d\x0a借:银行存款\x0d\x0a贷:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消费税\x0d\x0a退税金额=出口金额*消费税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、报关出口后申请出口退税\x0d\x0a借:其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷:主营业务成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退还的消费税\x0d\x0a借:银行存款\x0d\x0a贷:其他应收款——应收出口退税
擎天全税通
2025-08-06 广告
第一步、退税申报数据录入包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。1、进货明细申报数据录入字段规则:关联号:将最小一笔业务(即对应的专用发票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号,关联号为10位:第1位为贸... 点击进入详情页
本回答由擎天全税通提供
创作者4rbCemIszd
2014-03-11 · TA获得超过3770个赞
知道小有建树答主
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是要缴所得税,若金额不大,且是通过个人账户收到的,可是不入公司帐。作为解释是老板个人的生活费
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whachel
推荐于2018-02-05 · TA获得超过5万个赞
知道大有可为答主
回答量:1.7万
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帮助的人:1.1亿
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一、退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等

2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入

3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款——应收出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税

二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款——应收出口退税
贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
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