Question

专用发票税额计算公式是什么？

专用发票税额计算公式是什么？

Answer 1

1.增值税专用发票的税额是指：货物的无税销售额*税率；
2.含税价格与无税价格的换算：
1） 卖方为一般纳税人：无税价格=发票总金额/1.17；税额=不含税价格*17%；
2） 卖方为小规模纳税人：无税价格=发票总金额/1.03；税额=不含税价格*3%；
3.增值税是根据货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值额征收的流转税。增值税从税收计算原则上讲，是指单位和个人销售货物或者提供加工、修理、更换服务以及进口货物所实现的增值税。
拓展资料：专用发票基本内容
增值税专用发票是普通增值税纳税人专用的专用发票。它是根据增值税征管的需要而设计的。由于增值税专用发票的特殊功能，增值税专用发票的基本内容不同于普通发票。增值税专用发票主要包括以下几个方面：
1.买方名称、纳税人识别号、地址、电话号码、开户银行和账号。
增值税一般纳税人在购买货物或者接受应税劳务时，应当主动提供单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行、账号，并保证单位名称与纳税人登记号的对应关系准确无误。
2.货物或服务的名称、计量单位、数量、单价、金额等。
销售单位开具增值税专用发票时，应正确填写货物或服务的名称、计量单位、数量、单价和金额，不得遗漏或随意填写。同时，如果提供两种不同税率的应税项目并共同开具发票，则必须根据不同税率分别填写货物或服务的名称、计量单位、数量、单价和金额。所供货物同时包括应税货物和免税货物的，所供免税货物应当单独开具普通发票，增值税专用发票不得与应税货物同时开具。
3.卖方名称、纳税人识别号、地址、电话号码、开户银行和账号。
增值税一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务开具增值税专用发票时，应当积极填写单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行、账号，并确保单位名称与纳税人登记号的对应关系准确无误。
4.单词音轨号。
销售单位开具增值税专用发票时，应当按照发票上的字号、日期顺序从前到后使用，不得漏号、拆票。
5.发布时间。
6.开票单位发票专用章。

Answer 2

一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体：
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示：
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体：
①小规模纳税人；
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示：
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体：
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率