Question

民办非盈利组织年末结转会计分录怎么做？【急】

Answer 1

民办非盈利组织年末结转会计分录应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。
非限定性净资产：期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记捐赠收入、非限定性收入、会费收入、非限定性收入、提供服务收入、非限定性收入、政府补助收入、非限定性收入、商品销售收入、非限定性收入、投资收益、非限定性收入、其他收入、非限定性收入科目，贷记本科目。同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用科目。
如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目。民间非盈利组织会计制度在用友软件里不能直接做损益结转，因为本身是非营利性目的的组织，所以没有本年利润科目。因此只有非限定性资产可以做结转，作用相当于“本年利润”。如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。
如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产。