Question

营业收入与纳税申报表不一致

Answer 1

会计工作需要长期与费用打交道,期间难免会遇到棘手的问题,一个在香港从事会计工作的朋友,近来就提出了一个疑问:
      公司的财务报表上的营业收入与该单位增值税申报的营业收入不一致,这种情况怎么解决?

      现实中遇到比较多的情况是:增值税申报表上的收入要跟开具的发票直接相符,而会计上确认的收入却不见得与发票直接对应,造成了财务报表收入与税务申报收入的不同。
      这类情况也是比较普遍的,比如说劳务派遣公司,由于劳务关系是依据完成时间进行结算的,所以开具发票的时间是以最后的劳动输出时间为准,这个时候就会出现两张报表上的营业收入不一致的情况。

      出现两张报表营业收入不一致的原因:
      1、开票金额与纳税申报的收入不一致
      在时间上,会计确认收入的时间与开票时间不是同一时间段,就会出现申报的收入金额不一致的情况。一般而言,这是
      企业会计准则与税法不同步而导致的。
      需要注意的是,由于企业纳税时间不能与会计申报收入的时间同步所造成的同一单位两张报表的营业收入不一致,是不存在错报和违法的情况的。

      2、税收专管的特殊要求
      在缴纳税费的实际过程中,偶尔会遇到
      税收专管给定缴纳税额的情况,企业的真实收入暂且不论,而
      增值税报表上的纳税款项就会致使报表上的收入和其他款项产生变化,这就会造成企业的增值税与财务申报上面的数据不一致。这样的情况不多见,但是遇见这样的情况还是得引起重视,尽量在财务报表上将真实的纳税情况反映出来。
      3、会计处理不当
      会计处理账目时出现差错,也是造成两报表营业收入不一致的原因。就拿收入来说,会计入账时把一些费用记入往来目录中,届时这笔收入就被隐藏起来,纳税时不易发现。这时候问题就出现了:融资的过程中,这笔费用会在报表中显露出来,就会出现财务报表与税务报表收入不一致的情况。

      这种情况不排除管理层是管理层出了问题,具体原因还得自己查明。但是事情还是得想办法解决的,可以根据实际情况和承担的风险,
      合理调整报表、补足需要缴纳的税款。