Question

以前未入账的固定资产现在该怎么记账？折旧怎么提？请给出分录。谢谢！！

如果提折旧，是否可以冲减当期利润？对以前的账有影响吗？
此固定资产是05年购入的旧空调，共5800元，到07年6月份才发现此发票未入账。

Answer 1

05年表示企业没做帐务处理，07年6月借：固定资产5800贷：其他应付款5800。05，06年提折旧影响当期利润，税法要求调增所提折旧对应的应纳税所得额，07年7月可提折旧。

Answer 2

07年度以前年份,可以补提固定资产折旧,但不可以税前列支,如果计入成本则需要在年末作纳税调整,07年1--6月份可以补提固定资产折旧,同正常核算.

Answer 3

从6月份开始做盘盈处理就行了，以现值（或评估值）直接入固定资产，从7月份开始根据现值（或评估值）计算应计提的每月折旧就行了

6月份分录
借：固定资产 现值（或评估值）
贷：营业外收入 现值（或评估值）

Answer 4

1.年内可补记账,当然影响本年利润
2.以前年度看其数额,确需调账的进:"以前年度损益调整",空调就只调今年吧