Question

汇算清缴后调增的费用要做账吗

Answer 1

汇算清缴后调增的费用要做账吗如下：

汇算清缴调增不需要调账。

1、所得税年报汇算清缴调增减后是不需要调账的。 企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录。

2、如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录。

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录。

扩展知识：

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录。会计分录如下所示：

需要调减的应纳税所得额的项目。

1、以公允价值计量的投资性房地产，与税法折旧直接的差额。投资性房地产高出部分需要调减应纳税所得额。

2、以公允价值计量的未出售交易性金融资产盈利部分，纳税前需要调减应纳税所得额。

3、当期转回的资产减值准备，全额调减应纳税所得额。

借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交企业所得税。同时：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整；交税时，借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。