Question

高财会计分录题！！！求解

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Answer 1

1按购买日甲公司可辨认净资产公允价值调整个别财务报表
借：固定资产—原值 100万
贷：资本公积 100万
借：管理费用 5万
贷：固定资产—累计折旧 5万

抵消购买日A公司长期股权投资和甲公司所有者权益
借：实收资本 250万
资本公积 120万
商誉 104万 400-（270+100）*80%
贷：长期股权投资 400万
少数股东权益 74万 （270+100）*20%

2按甲公司调整后的利润55-5=50万分离少数股东损益
借：少数股东损益 10万
贷：少数股东权益 10万

借：盈余公积 5.5万
贷：未分配利润—提取盈余公积 5.5万
借：投资收益 24万
少数股东权益 6万
贷：未分配利润—向所有者分配利润 30万

3借：其他综合收益 12万 （新修订的准则已改为其他综合收益）
贷：少数股东权益 12万

4（1）借：应付账款—A公司 30万
贷：应付账款—甲公司 29.85万
资产减值损失 0.15万
（2）借：应付债券 33万
应付利息 3万
贷：持有至到期投资 36万
借：投资收益 3万
贷：财务费用 3万
（3）借：应付票据—A公司 2万
贷：应付账款—甲公司 2万
（4）借：营业收入 10万
贷：营业成本 9万
存货 1万
借：存货 0.6万
贷：营业成本 0.6万
借：存货 0.1万 （题目的叠加准备5000万元应该是5000元，）
贷：资产价值损失 0.1万
（5）借：营业外收入 2万
贷：固定资产—原值 2万
借：固定资产—累计折旧 0.3万
贷：管理费用 0.3万