Question

请教老师融资租赁购入设备的会计分录

2月份购入融资租赁设备一套含税总价405万。起租日2017年2月13日。2月份已支付支付保证金205万，保证金用于抵第一期租金205万，收到增值税发票205万；2/7日首付12万租金，收到增值税发票12万。第2-24期租金每月付10万，当月收增值税发票，
请高手把融资租入固定资产价税分离后的分录做出来给我，好吗？急

Answer 1

会计处理分录如下：
一、二月份购入融资租赁设备一套总价405万元
借：在建工程一设备安装一405万
货：应付款一×××一405万
二、二月份支付保证金205万元抵第一租金
①
借：应付款一×××205万
贷：银行存款一205万
②
借：应交税费一待抵扣税297863.25元
[205万÷（1十17%）]x17%
贷：在建工程一设备安装
三、二月七日首付12万租金
①
借：应付款一×××10万元
贷：银行存款一10万元

借：应交税费一待抵扣税17435.9元
[12万÷（1十17%）]x17%
贷：在建工程一设备安装17435.9元
四、第二至二十四期每月付10万元，当月收票10万元
①
借：应付款一×××设备一10万元
贷：银行存款一10万元
②
借：应交税费一待抵扣税14529.91元
贷：在建工程一设备安装14529.91元
五、剩余部分每次分期付款计算税金从在建工程过渡账户转入应交税费，全部结清后，在建工程借方余额结转租融资固定资产科目无余额
借：固定资产一设备
贷：在建工程

追答

也可以不通过在建工程科目，直接进入固定资产科目、明细科目融资租赁固定资产。全部付清租金后，将固定资产科目、明细科目融资租赁固定资产科目一并结转固定资产科目。
贷：固定资产一融资租赁固定资产
借：固定资产一A设备

追问

请问不用确认未确认融资费用吗

追答

如果融资的过程中产生了其他费用，应记入相关的科目。

Answer 2

1. 支付保证金：

   借：其他应收款—保证金205万

   贷：银行存款205万

2. 起租日收到增值税发票：

   借：固定资产—融资租入 405÷（1+17%）=3,461,538.46

   借：应交税费—应交增值税（进项税额）205÷（1+17%）X17%=297，863.25

   贷：其他应收款—保证金205万

   贷：长期应付款—应付融资款1，709，401.71

3. 2月7日首付：

   借：长期应付款—应付融资款12万÷（1+17%）=102564.10

   借：应交税费—应交增值税（进项税额）12万÷（1+17%）X17%=17435.90

   贷：银行存款12万

4. 以后每期10万：

   借：长期应付款—应付融资款10万÷（1+17%）=85，470.09

   借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,0万÷（1+17%）X17%=14，529.91

   贷：银行存款10万

注：以上是“一般纳税人”并获得“增值税专用发票”的处理方法。凭经验，不一定正确。

追问

请问不用确认未确认融资费用吗