Question

按税后利润10%计算并提取法定盈余公积金60000元，按5%计算并提取公益金30000元。编制会计分录

按税后利润10%计算并提取法定盈余公积金60000元，按5%计算并提取公益金30000元。编制会计分录。

Answer 1

借：利润分配—提取法定盈余公积 60000
贷：盈余公积—法定盈余公积 60000

借：利润分配—提取任意盈余公积 30000
贷：盈余公积—任意盈余公积 30000

Answer 2

借：提取法定盈余公积 60000
提取法定公益金 30000
贷：法定盈余公积 60000
法定公益金 30000

借：利润分配-未分配利润 90000
贷：提取法定盈余公积 60000
提取法定公益金 30000

后一步分录是必需的，要把提取的金额从未分配利润中减掉。

Answer 3

计提时
借：利润分配--提取法定盈余公积金60000元
借：利润分配--提取公益金30000元
贷：盈余公积--法定盈余公积 60000元
贷：盈余公积--公益金 30000元
结转利润分配明细时
借：利润分配--未分配利润 90000元
贷：利润分配--提取法定盈余公积金60000元
贷：利润分配--提取公益金30000元