Question

非独立核算分公司个人所得税需要申报吗

我们是分公司，工资是由总公司发的，人事关系也是挂的总公司，
1、个人所得税是由总公司代扣代缴吗？
2、那分公司这边需要申报个人所得税吗？
3、是按0申报吗？一直按0申报会有问题吗？
4、我在填地税申报的时候显示 “本月待申报”里面有显示个人所得税，我需要申报吗？

Answer 1

Answer 2

需要。非独立核算的分公司，分公司缴纳地税的税种，国税和企业所得税由总公司合并报表汇总申报。分公司需申报的税种有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

扩展资料

申报地点：

（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

参考资料来源：百度百科-个税申报

Answer 3

关于非独立核算的分公司涉税问题，我整理的一些资料，可参考下：
一、是否工商、税务登记？
不论分支机构是否独立核算，均应在取得营业执照之日起30日内办理国税、地税税务登记。如果分支机构是按“三证合一”制度进行登记的，不需办理税务登记。分支机构需向主管税务机关完成补充信息采集就可。由于三证合一后，税务具体流程程序尚未出台明确文件规定，需按当地税务机关要求进行处理。
二、如何报税？
（一）独立核算分公司与一般企业相同。
（二）非独立核算分公司按事务范围，分为具有主体生产经营职能和不具有生产经营职能。其报税情况不同。
1、如果属于不具有生产经营职能的非独立核算分公司，那么日常不涉及增值税、附加税费、所得税等，你只需零申报报税。涉及个人所得税，按要求申报。
2、如果属于具有生产经营职能的非独立核算分公司。
（1）所得税如何申报：分公司预缴，总公司汇总清算。
（2）增值税（包括附加税费）如何申报：分公司缴纳，或经税务机关批准总机构缴纳。
分公司如何缴纳增值税：分公司按征收率预征，总公司结算（各地税务机关处理可能不同）。
（3）其他税费如何缴纳？
A、印花税
分支机构取得的工商营业执照，属于权利、许可证件，应按5元/件进行贴花。
分支机构对外签订合同，如合同属于应税凭证，应进行贴花。
B、个人所得税
《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（国税发〔2005〕205号）规定：
第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。

Answer 4

1、个人所得税是由总公司代扣代缴吗？——可以由总公司代扣代缴，但要征得主管税务局同意。

2、那分公司这边需要申报个人所得税吗？——分公司有税务登记备案的，就需要申报个人所得税，税务局同意的除外
3、是按0申报吗？一直按0申报会有问题吗？——不能一直零申报

4、我在填地税申报的时候显示 “本月待申报”里面有显示个人所得税，我需要申报吗？——这就必须申报了。因为税务局核定税种时，已经核定上了。
建议：
1、分公司有税务登记备案的，就需要申报
2、税务是按照属地管理的原则来划分管辖权限的
3、建议对接总公司，落实申报情况和账务处理的划分
扩展阅读：
不论分支机构是否独立核算，均应在取得营业执照之日起30日内办理国税、地税税务登记。如果分支机构是按“三证合一”制度进行登记的，不需办理税务登记。分支机构需向主管税务机关完成补充信息采集就可。由于三证合一后，税务具体流程程序尚未出台明确文件规定，需按当地税务机关要求进行处理。
（一）独立核算分公司与一般企业相同。
（二）非独立核算分公司按事务范围，分为具有主体生产经营职能和不具有生产经营职能。其报税情况不同。
1、如果属于不具有生产经营职能的非独立核算分公司，那么日常不涉及增值税、附加税费、所得税等，你只需零申报报税。涉及个人所得税，按要求申报。
2、如果属于具有生产经营职能的非独立核算分公司。
（1）所得税如何申报：分公司预缴，总公司汇总清算。
（2）增值税（包括附加税费）如何申报：分公司缴纳，或经税务机关批准总机构缴纳。