Question

前三季度预交的企业所得税比较多，第四季度时怎么做计提的分录和交税的分录啊~~

是按优惠前的计提还是按小微企业减半征收后的计提？

Answer 1

可以计提合理的成本、费用，只要明年5.31前取得取得票据即可。

第四季度计提   

借：所得税费用 54373.29   

贷：应交-应交所得税  54373.29 

季度预交增值税，应该按照全年累计利润计算应纳税额，然后减去之前已经计提的所得税额，不足的部分补提，多出的部分冲回。

扩展资料：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

Answer 2

想暂时少交点、等汇算清缴后再清交？
那你可以计提合理的成本、费用，只要明年5.31前取得取得票据即可。
另外，税法有规定，平时预交不得低于70%

追问

想问一下，第四季度计提 借： 所得税费用 54373.29
贷：应交-应交所得税 54373.29
我们是小微企业，减半征收了32623.97 ，因为前三季度预交已经超过第四季度应交所得税了，我们1月份就不用再交这部分税了，那上面计提的那个分录要回冲么？

Answer 3