Question

纳税筹划测试题

1、湖北省武汉市某个体工商户李某经营一家快餐店，2016年9月的销售额为31 000元，假设该行业的利润率为30%，只考虑增值税，暂不考虑其他税负。湖北省增值税起征点为月营业额3万元。请你对李某的上述业务进行纳税筹划。
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，城建税税率7%，教育费附加税率3%，购买原材料时，有以下方案可供选择:
一是从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为11 000元,可取得A公司开具的税率为16%增值税专用发票:
二是从小规模纳税人B公司购买，则可取得由税务所代开的征收率为3%用发票，每吨含税价格为10 000元:
三是从小规模纳税人C公司购买，只能取得普通发票，每吨含税价格为9000元。
甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20 000元，其他相关费用2800元,甲公司所得税率25%，
请对其购货对象的选择进行纳税筹划。
3、某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。 每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水 120 元、一瓶指甲油 40 元、一支口红 60 元；护肤护发品包括两瓶浴液 100 元、一瓶摩丝 32 元；化妆工具及小工艺品 10 元、塑料包 装盒 5 元。化妆品消费税税率为 15%，上述价格均不含税。 分析要求：从税务筹划角度，分析企业采用成套销售是否有利？
4、本年甲公司选择生产经营范围时， 有以下两种方案可供选择：一是生产高档手表，预计本年能取得销售收人550万元，耗用成本330万元。，可抵扣进项税额60万元。二是生产高档摄像机，预计本年能取得销售收人500万元，耗用成本300万元，可抵扣的进项税额为50万元。城建税税率7%，教育费附加税率3%，企业所得税税率25%。
[工作要求]请对上述业务进行纳税等划
5、甲企业2016年和2017年会计利润为100万元和200万元，企业所得税25%，经注册会计师发现，企业“营业外支出”中2016年末通过省级民政局捐款30万元。
[工作要求] 请对上述业务进行分析，是否存在纳税等划空间。

Answer 1

A--进项税额 11000/（1+17%）*0.17=1598.29 B--进项税额 10000/(1+3%)*0.03=291.26 C--无进项税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/（1+17%)-3000-（3400-1598.29）=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-（3400-291.26）=4182.52 C-20000-9000-3000-3400=4600 -----------------------------------------------------------------------

Answer 2

一、固定资产的折旧方法对企业应税所得额没有影响。因为税法只认可直线法计提折旧，采用其他方法进行折旧的，在汇算清缴时，予以调整至直线法结果。
　　二、折旧年限的不同，对当年来说，减税效应是1/8与1/10之差与适用税率的乘积（当年假设按12个月提折旧）。但对于长时间（至该资产折旧完毕）来说，是没有影响的。（不考虑超过5年后不予弥补的亏损的影响）
　　祝您学习愉快，工作顺利！