Question

麻烦各位帮忙根据下面各题做下会计分录？

A公司2013年12月2日，向东方公司购入1.甲、乙材料，其中甲材料200吨，每吨100元，乙材料100吨，每吨50元，增值税税率17%，款项已用银行存款支付。
2.
12月4日，. 上述甲、乙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
3、

12月5日，企业领用材料情况如下:生产A产品领用材料合计20000元，生产B产品领用材料合计33000元，车间一般耗用材料为750元，行政管理部门耗用材料为200元，共计从库房领用甲材料45000元，乙材料8950元。
4、

12月6日，企业销售给西方公司A产品600件,每件单价25元;销售B产品300件，每件单价80元，增值税税率17%。收到款项共计45630元存入银行。
5、

12月8日，企业用银行存款支付销售产品的广告费1000元。
6、

12月10日，企业用银行存款向) L童福利院捐款1800元。
7、

12月12日，企业计提应收购买债券的利息10000元。(提示: 属于投资收益)
8、

12月14日，企业用银行存款支付修理费1000元，办公费500元。
9、

12月16日，企业销售多余丙材料取得的收入为.10000元存入银行。当日结转丙材料的进价成本为5000元。
10、

12月18日，企业注销一笔确已无法支付的应付账款20000元。(提示: 记入营业外收入)
11、

12月31日，分配结转本月应付职工工资5700元。其中生产A产品工人工资1500元,生产B，产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资700元。
12、

31日，计提本月固定资产折旧，其中车间用固定资产提取折旧1350元，行政管理部门用固定资产提取折旧300元。
13、

31日，企业预提本月短期借款利息300元

14、

31日，企业按规定计算本月应交的营业税1800元。
15、

31日，结转本月已销售产品的销售成本，其中A产品8400元，B产品21300元。
16、

31日，将本月各损益类账户结转到“本年利润”账户。其中:

主营业务收入39000元，其他业务收入10000元，

主营业务成本29700元，其他业务成本5000元，

财务费用300元，销售费用1000元，管理费用2500元，营业税金及附加1800元

投资收益10000元，营业外收入20000元，营业外支出1800元

(提示:要写两个会计分录)
17、

31日，按本月的利润总额计算应交25%的所得.税交结转。(按. 上题计算结果36900元)写两个会计分录。
18、

31日，企业按本月的税后净利润27675元，提取10%的法定盈余公积。

Answer 1

1. 借：在途物资——甲材料20000、——乙材料5000

   借：应交税费—应交增值税（进项税额）4250

   贷：银行存款29250

2. 借：原材料——甲材料20000、——乙材料5000

   贷：在途物资——甲材料20000、——乙材料5000

3. 借：生产成本——A产品20000、——乙产品33000

   借：制造费用750

   借：管理费用200

   贷：原材料——甲材料45000、——乙材料8950

4. 借：银行存款45630

   贷：营业收入39000

   贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6630

5. 借：销售费用—广告费1000、贷：银行存款1000

6. 借：营业外支出——捐赠1800

   贷：银行存款1800

7. 借：应收股利10000、贷：投资收益10000

8. 借：管理费用——修理费1000、——办公费500

   贷：银行存款1500

9. 销售多余丙材料：

   借：银行存款10000

   贷：其他业务收入——材料销售10000÷（1+17%）x100%=8547.01

   贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8547.01x17%=1451.99

   结转丙材料的进价成本：

   借：其他业务成本——材料销售5000、贷：原材料——丙材料5000

10. 借：应付账款20000、贷：营业外收入——无法支付的应付款项20000

11. 借：生产成本——A产品1500、——B产品2500

    借：制造费用——工资1000

    借：管理费用——工资700

    贷：应付职工薪酬—工资5700

12. 借：制造费用——折旧费1350

    借：管理费用——折旧费300

    贷：累计折旧1650

13. 借：财务费用—利息300、贷：应付利息300

14. 借：税金及附加1800、贷：应交税费—应交营业税1800

15. 借：营业成本29700、贷：库存商品——A产品8400、——B产品21300

16. 结转收入：

    借：营业收入39000、其他业务收入10000、营业外收入20000、投资收益10000

    贷：本年利润79000

    结转成本、费用：

    借：本年利润42100、贷：营业成本29700、其他业务成本5000、财务费用300、销售费用1000、管理费用2500、税金及附加1800、营业外支出1800

17. 计算所得税：（79000-42100）x25%=9225

    借：所得税费用9225、贷：应交税费——应交所得税9225

    结转所得税费用：

    借：本年利润9225、贷：所得税费用9225

18. 税后净利润=36900-9225=27675

    提取10%的法定盈余公积：27675x10%=2767.50

    借：利润分配——提取法定盈余公积2767.50

    贷：盈余公积——法定盈余公积2767.50