Question

会计分录题

甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，采用计划成本进行材料日常核算。2007年1月份,甲公司发生如下经济业务事项:
1．购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元，增值税额为17000元。货款用银行存款支付，材料已验收入库。
2．购入不需要安装的设备一套运抵企业，设备价款85470元，支付的增值税14530元，支付的包装费运杂费1000元，已用银行存款支付，设备已交付使用。
3．公司发行普通股200000股，每股面值为1元,发行价格为5元。股款1000000元已经全部收到，发行过程中发生相关税费10000元。
4．归还短期借款本金500000元。
5．提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;计提固定资产减值准备30000元。
6．计提应计入在建工程成本的长期借款利息10000元（该利息为每年付息一次）。
7．甲公司采用销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为160000元,款项尚未收到。
8．转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，营业税税率5％。
9．转让一台设备，该设备原价400000元，已提折旧150000元，取得转让收入300000元，并支付清理费用5000元，款项均已通过银行存款收付。
10．计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。
11．摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业生产。
12．一张为期4个月、面值70000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。
13．用银行存款支付发生的财务费用9000元和展览费6000元。
14．用银行存款交纳增值税25500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。
15．月末将各收支科目结转至本年利润。
要求:根据上述业务,编制甲公司2007年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。)
求高手帮忙

Answer 1

　　1、借：原材料 100000
　　借：应交税费——应交增值税（进项税）17000
　　贷：银行存款 117000
　　2、借：固定资产 86470
　　借：应交税费——应交增值税（进项税）14530
　　贷：银行存款 101000
　　3、借：银行存款 990000
　　贷：股本 200000
　　贷：资本公积——股本溢价 790000
　　4、借：短期借款 500000
　　贷：银行存款 500000
　　5、借：管理费用——折旧费用 10000
　　贷：累计折旧 10000
　　借：资产减值损失——固定资产减值损失 30000
　　贷：资产减值准备——固定资产减值准备30000
　　6、借：在建工程 10000
　　贷：应付利息 10000
　　7、借：应收帐款 292500
　　贷：主营业务收入——A产品 250000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税）42500
　　借：主营业务成本 160000
　　贷：库存商品 160000
　　8、借：银行存款 2000000
　　借：累计摊销 400000
　　借：资产减值准备——无形资产减值准备 100000
　　贷：应交税费——应交营业税 100000
　　贷：无形资产——商标权 200000
　　贷：营业外收入——处置非流动资产利得 400000
　　9、借：银行存款 300000
　　贷：固定资产清理 300000
　　借：固定资产清理 255000
　　借：累计折旧 150000
　　贷：固定资产 400000
　　贷：银行存款 5000
　　借：固定资产清理 45000
　　贷：营业外收入——处置非流动资产利得45000
　　10、借：主营业务税金及附加 1700
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 1190
　　贷：应交税费——应交教育费附加 510
　　11、借：管理费用——无形资产摊销 10000
　　贷：累计摊销 10000
　　12、借：应收帐款 70000
　　贷：应收票据 70000
　　13、借：财务费用 9000
　　借：销售费用 6000
　　贷：银行存款 15000
　　14、借：应交税费——应交增值税（已交税金）25500
　　借：应交税费——应交城市维护建设税 1190
　　借：应交税费——应交教育费附加 510
　　贷：银行存款 27200
　　15、借：主营业务收入——A产品 250000
　　借：营业外收入——处置非流动资产利得 400000
　　借：营业外收入——处置非流动资产利得45000
　　贷：管理费用——折旧费用 10000
　　贷：资产减值损失——固定资产减值损失 30000
　　贷：主营业务税金及附加 1700
　　贷：管理费用——无形资产摊销 10000
　　贷：财务费用 9000
　　贷：销售费用 6000
　　贷：本年利润 628300