Question

计税基础怎么理解？

Answer 1

专业的说法，计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

计税基础不仅仅是财务的抽象概念，更是税法的执行确认，计税基础不仅仅是财务报表，更反应税务处理方法的处理。

举例

未来可能会发生的费用是100万（负债的账面价值），按税法规定只有80万可在税前扣除、抵减应纳税所得额，20万不可在税前扣除，这个不可在税前扣除的20万就是负债的计税基础。

通常负债中的计税基础是一样的，不会产生差异。但也会有一些个别情况，比如确认了一项负债的同时确认了费用，按照税法的规定，这个费用会计上确认了，但是税法中不认可。在未来实际发生了之后可以进行税前扣减。