Question

应交税费待抵扣进项税额是什么科目

Answer 1

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。

1、未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。

2、转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。

3、一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。

参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税

Answer 2

应交税费属于资产负债表的负债类科目，但是其下面的二级科目待抵扣进项税额看起来也是负债类科目，但是由于它是记载了企业在采购商品中已经由销售方交了的进项税，而且是记在贷方，所以其实质变成了企业的资产，因为它可以在销售商品时从销项税中进行抵扣。
所以它是负债类科目中的特色项目。

Answer 3

应交税费待抵扣进项税额是应交税费下面的二级科目，是已经认证没有抵扣的进项税额。