企业向企业借款利息如何处理 税务

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借贷有风险,选择需谨慎
不是黑就是白033
2021-02-24 · 可以回答一切财税问题,不会的除外,哈哈
不是黑就是白033
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一般企业间的借款
1、签订协议,按时收支借款利息
2、贷出方(收息)开具增值税发票给借入方,借入方入账做财务费用。贷出方(一般纳税人)按6%计算缴纳增值税。借入方取得发票不得抵扣进项税。
财税[2016]36号文附件1 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
3、企业所得税可以按正常申报。借入方申报财务费用,贷出方申报利息收入
4、特别需要说明的是
(1)企业间的借贷协议不需要缴纳印花税
(2)借入企业股东是否足额缴纳了资本金,如果没有,企业所得税会将未缴纳资本金部分利息做纳税调整,不认可此部分。
(3)两个企业是否存在关联关系,存在关联关系的,借款和投资额比例为2:1,超过部分利息不可以企业所得税前扣除。关联企业比较复杂,这只是其中的一条,还包括利率的高低,两企业所得税率的高低等。
(4)企业间借贷协议是否合法请咨询律师。
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