企业所得税年报资产总额平均值怎么计算
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企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额,填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数,具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
算每个季度的平均数,(季初值+季末值)/2,以第一季度为例:12月31日的资产负债表合计数也就是1月的季初值,3月资产负债表的资产合计就是季末值,两数相加除以2,就得出平均数了。
4个季度平均数算好以后,再把这4个数加起来除以4,就是需要填的资产总额。
算每个季度的平均数,(季初值+季末值)/2,以第一季度为例:12月31日的资产负债表合计数也就是1月的季初值,3月资产负债表的资产合计就是季末值,两数相加除以2,就得出平均数了。
4个季度平均数算好以后,再把这4个数加起来除以4,就是需要填的资产总额。
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