Question

某企业12月份发生下列经济业务

1.仓库发生材料80000元,用于生产A产品3650元,用于生产B产品40000元,车间一般耗用3500元。
2.从银行提取现金92000元，准备发放工资。
3.以现金支付职工工资92000元。
4.向大海公司购入甲材料23000元，大海公司代垫运杂费1500元，货款以银行存款支付，（考虑增值税）材料验收入库。
5.向八一工厂购入甲材料38000元，乙材料45000元，货款以商业承竞汇票结算（考虑增值税）以现金支付上述材料的采购费用5000元，材料验收入库。
6.收到新华三还来欠款30000元，存入银行。
7.以银行存款支付上月所得税5600元。
8.本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资24000元
B产品生产工人工资48000元
车间职工工资 8000元
管理部门职工工资 12000元
合计 92000元
9.计提福利费
10.计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用固定折旧8500元，厂部资产折旧1560元，销售部门固定资产折旧2510元。
11.用银行存款支付本月书报费1250元。
12.将制造费用按生产工人的工资比例摊入AB产品成本。
13.A产品已全部完工，按其实际生产成本转账。
14.出售给新华工厂A产品2540件，每件售价45元，B产品450件，每件125元，（考虑增值税）货款尚未收到。
15.结转上述销售产品的成本，A产品成本28元/件，B产品成本86元/件
16.用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。
17.以银行存款支付短期借款利息5000元。
18.以银行存款支付厂部办公费用1200元。
19.由于自然灾害使原材料损坏300千史，价值1150元，经上级批准，作非常损失处理。
20.没收包装逾期未还的押金300元。（考虑增值税）
21.出售多余材料3000元，价款存入银行。（考虑增值税）同时结转该材料的实际成本2300元。
22.将12月份各损益账户余额转到本年利账户。结出12月份利润。
23.将12月份利润总额的25%计算应交所得税。
24.按12月份净利润10%提取盈余公职金。

作出以上分录。

Answer 1

1,借：生产成本——A 36500
——B 40000
制造费用 3500
贷：原材料 80000
2,借：库存现金 92000
贷：银行存款 92000
3,借：应付职工薪酬 92000
贷：库存现金 92000
4,借：原材料——甲 24500
应交税费—应交增值税（进项税额） 3910
贷：银行存款 28410
5，借：原材料—甲 40289
—乙 47711
应交税费—应交增值税（进项税额）14960
贷：应付票据 102960
库存现金 5000
6，借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
7，借：应交税费—所得税 5600
贷：银行存款 5600
8，借：生产成本—A 24000
—B 48000
制造费用 8000
管理费用 12000
贷：应付职工薪酬 92000
打不下 ，邮箱发过来，用邮箱给你发

Answer 2

（1）借：银行存款 200000
固定资产 100000
贷：实收资本--甲企业 300000
（2）借：在途物资 50000
应交税费--应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500
（3）借：原材料 50000
贷：在途物资 50000
（4）借：生产成本--A产品 20000
制造费用 10000
管理费用 2000
贷：原材料 32000
（5）借：生产成本 50000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬 80000
（6）借：制造费用 20000
管理费用 6000
贷：累计折旧 26000
（7）借：制造费用 3500
管理费用 1500
贷：银行存款 5000
（8）借|：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税（销项税额）17000
（9）借：管理费用 10000
贷：银行存款 10000
（10）借：营业外支出 5000
贷：银行存款
（11）结转已销产品的生产成本28 800元。
借：主营业务成本 28800
贷：库存商品 28800
（12）借：主营业务收入100000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 73300
贷：管理费用 2000+20000+6000+1500+10000=39500
营业外支出 5000
主营业务成本 28800
（13）借：所得税费用 10000*25%=2500
贷：应交税费--应交所得税 2500
（14）借：应交税费--应交所得税 2500
贷：银行存款 2500
【拓展阅读】
会计分录方法：
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
会计分录
会计分录
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。