2018天津税务师考试《涉税服务实务》每日一练(8.6)
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距2018税务师考试还有96天,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试 2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,各位小试牛刀!
1.【单选题】2017年6月,某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,发票上注明的价款是12000元,税率为3%,并支付低值易耗品不含税运费500元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张,则以下会计处理正确的是( )。
A、借:周转材料 12500
贷:银行存款 12500
B、借:周转材料 12500
应交税费——应交增值税(进项税额) 415
贷:银行存款 12915
C、借:周转材料 12000
销售费用 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 55
贷:银行存款 12555
D、借:周转材料 12415
应交税费——应交增值税(进项税额) 445
贷:银行存款 12860
2.【单选题】某企业2018年3月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨。交由运输企业运回,取得的增值税专用发票上注明运费2000元,增值税为220元,入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。
A、借:管理费用 2220
原材料 12000
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16260
B、借:原材料 12600
应交税费——应交增值税(进项税额) 2034
待处理财产损溢 1626
贷:银行存款 16260
C、借:原材料 14220
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16260
D、借:原材料 12600
应交税费——应交增值税(进项税额) 2260
待处理财产损溢 1400
贷:银行存款 16260
3.【单选题】2017年12月31日宏大汽车制造企业,根据市场情况进行了资产减值测试,发现现有的固定资产中发生减值损失100万元,于是计提了减值准备100万元,则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是( )。
A、增加递延所得税资产100万元
B、增加递延所得税资产25万元
C、增加递延所得税负债25万元
D、增加递延所得税负债100万元
4.【单选题】某汽车制造厂本月销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。
A、企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为612000元
B、企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C、如果企业将同样的小轿车对外投资时,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
D、如果小轿车用于对外投资,相应的消费税应借记“长期股权投资”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目
5.【单选题】 2017年9月,税务机关对A企业进行增值税涉税检查时,发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中,已知玻璃的购入成本价为120万元,A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为( )。
A、借:在建工程 20.40万
贷:应交税费——增值税检查调整 20.40万
B、借:在建工程 22.95万
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 22.95万
C、借:应交税费——待抵扣进项税额 8.16万
贷:应交税费——增值税检查调整 8.16万
D、借:在建工程 22.95万
贷:应交税费——未交增值税 22.95万
1.【单选题】2017年6月,某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,发票上注明的价款是12000元,税率为3%,并支付低值易耗品不含税运费500元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张,则以下会计处理正确的是( )。
A、借:周转材料 12500
贷:银行存款 12500
B、借:周转材料 12500
应交税费——应交增值税(进项税额) 415
贷:银行存款 12915
C、借:周转材料 12000
销售费用 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 55
贷:银行存款 12555
D、借:周转材料 12415
应交税费——应交增值税(进项税额) 445
贷:银行存款 12860
2.【单选题】某企业2018年3月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨。交由运输企业运回,取得的增值税专用发票上注明运费2000元,增值税为220元,入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。
A、借:管理费用 2220
原材料 12000
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16260
B、借:原材料 12600
应交税费——应交增值税(进项税额) 2034
待处理财产损溢 1626
贷:银行存款 16260
C、借:原材料 14220
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16260
D、借:原材料 12600
应交税费——应交增值税(进项税额) 2260
待处理财产损溢 1400
贷:银行存款 16260
3.【单选题】2017年12月31日宏大汽车制造企业,根据市场情况进行了资产减值测试,发现现有的固定资产中发生减值损失100万元,于是计提了减值准备100万元,则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是( )。
A、增加递延所得税资产100万元
B、增加递延所得税资产25万元
C、增加递延所得税负债25万元
D、增加递延所得税负债100万元
4.【单选题】某汽车制造厂本月销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。
A、企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为612000元
B、企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C、如果企业将同样的小轿车对外投资时,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
D、如果小轿车用于对外投资,相应的消费税应借记“长期股权投资”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目
5.【单选题】 2017年9月,税务机关对A企业进行增值税涉税检查时,发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中,已知玻璃的购入成本价为120万元,A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为( )。
A、借:在建工程 20.40万
贷:应交税费——增值税检查调整 20.40万
B、借:在建工程 22.95万
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 22.95万
C、借:应交税费——待抵扣进项税额 8.16万
贷:应交税费——增值税检查调整 8.16万
D、借:在建工程 22.95万
贷:应交税费——未交增值税 22.95万
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