Question

2018天津税务师考试《涉税服务实务》每日一练(8.6)

Answer 1

距2018税务师考试还有96天，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试 2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题，各位小试牛刀!

1.【单选题】2017年6月，某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张，则以下会计处理正确的是(　)。

A、借：周转材料 　　　12500

贷：银行存款 　　　　　12500

B、借：周转材料 　　　　　　　　　　12500

应交税费——应交增值税(进项税额) 415

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　12915

C、借：周转材料 　　　　　　　　　　12000

销售费用　　　　　　　　　　　　 500

应交税费——应交增值税(进项税额) 55

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　12555

D、借：周转材料　　　　　　　　　　 12415

应交税费——应交增值税(进项税额) 445

贷：银行存款 　　　　　　　　　　12860

2.【单选题】某企业2018年3月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是(　)。

A、借：管理费用 　　　　　　　2220

原材料　　　　　　　　　 　　12000

应交税费——应交增值税(进项税额)2040

贷：银行存款 　　　　　　　　　　16260

B、借：原材料 　　　　　　　　　　　12600

应交税费——应交增值税(进项税额) 2034

待处理财产损溢　　　　　　　　　　 1626

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　16260

C、借：原材料　　　　　 　　　　　　　　14220

应交税费——应交增值税(进项税额)2040

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　16260

D、借：原材料 　　　　　　　　　　　12600

应交税费——应交增值税(进项税额) 2260

待处理财产损溢　　　　　 　　　　　　　　　 1400

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　16260

3.【单选题】2017年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备100万元，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是(　)。

A、增加递延所得税资产100万元

B、增加递延所得税资产25万元

C、增加递延所得税负债25万元

D、增加递延所得税负债100万元

4.【单选题】某汽车制造厂本月销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是(　)。

A、企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为612000元

B、企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C、如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

D、如果小轿车用于对外投资，相应的消费税应借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

5.【单选题】 2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为(　)。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　20.40万

贷：应交税费——增值税检查调整 20.40万

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　22.95万

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　22.95万

C、借：应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　8.16万

贷：应交税费——增值税检查调整　　　 　　 8.16万

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　22.95万

贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　22.95万