Question

所得税费用年底结转吗

Answer 1

所得税费需要结转到本年利润科目,多数企业的“所得税费用”科目,都是在月底时结转到“本年利润科目”,“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提,在当月月底结转,下月缴纳。
      1、“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用,属于费用类会计科目,所得税是企业的一项费用,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用,期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
      “应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税,属于负债类会计科目,“应交税费”是一级科目,“应交所得税”是二级科目,应交所得税是企业的一项负债,是按税法的规定来计算的。其次,贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。
      2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况,不能直接反映企业的负债情况,应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系,也不存在结转不结转的问题。
      所得税计提、缴纳、结转:
      计提时:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税
      实际缴纳时:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
      结转时:借:本年利润贷:所得税费用。