Question

资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，2018年12月分发生下列经济业务：

（1）企业销售材料一批，价款10 000元，增值税销项税额1 700元，货款及税金采用商业汇票结算，收到面额11 700的商业承兑汇票一张。
（2)企业按合同发出商品一批，价款130000、增值税销项税额22100元、该货款已于上月预收，金额为100000(该企业未单独设置“预收账款”账户)
（3）企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元、向慈善机构支付捐款5000元
（4）企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300（未采用预提方式）
（5）月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元
（6）月末，按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元
（7）月末，结转已售产品的生产成本8500元，已售材料的成本5000元
（8）假设企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应缴纳的所得税（所得税率为25％）

要求：根据上述材料编制会计分录。

Answer 1

（1）借：应收票据 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1700
（2）借：应收账款 152100
贷：主营业务收入 130000
应交税费-应交增值税（销项税额） 22100
（3）借：销售费用 5000
营业外支出 5000
贷：银行存款 10000
（4）借：财务费用－利息 1300
贷：银行存款 1300
（5）借：管理费用－工资及福利 11400
贷：应付职工薪酬 11400
（6）借：主营业务税金及附加　　2500
贷：应交税费－应交消费税 2500
（7）借：主营业务成本　8500
贷：库存商品 8500
　　 借：其他业务成本　5000
贷：原材料　 5000
（8）应交企业得税=[(10000＋130000)－(10000＋1300＋11400＋2500＋8500＋5000)]×25%＝(140000－38700) ×25%＝101300×25%＝25325
借：所得费 25325
贷：应交税费－应交所得税 25325

Answer 2

做题啊，算了吧。