Question

出口免税和退税率为零的处理怎么做

Answer 1

出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。具体操作是：

1、将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

2、再根据下列公式计算销项税金：

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式，销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物，以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式（都属于进项抵扣）。应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。