Question

交易性金融资产账务处理怎么做

Answer 1

1、企业取得交易性金融资产的时候，分录为

借：交易性金融资产—成本，

应收股利/应收利息，

投资收益（交易费用），

贷：银行存款

2、资产负债表日公允价值的变动的分录，

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益。

公允价值减少时分录为，

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动。

持有期间，取得股利时，

借：应收股利/应收利息，

贷：投资收益。

借：银行存款，

贷：应收股利/应收利息。

交易性金融资产处置时，

借：银行存款，

贷：交易性金融资产—成本，

—公允价值变动（可借可贷），

投资收益（可借可贷）。