Question

退多缴纳的所得税账务处理怎么做

Answer 1

企业所得税返税一般有两种情况，

一、如果退的是当年的税款，则分录为，

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的的税金，则分录为，

1、企业收到退税款时，

借：：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2.结转多计提的税金，分录为，

借：应交税金—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同时调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。