Question

公司做账关于社保费和公积金 一起的会计分录（包括公司部分和个人部分）

Answer 1

我的做法：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资（实发数）
销售费用—工资
制造费用-工资
研发费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资 （实发工资数）
2、计提社保公积金
借：管理费用-工资（个人和公司综合）
销售费用—工资
制造费用-工资
研发费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资 （个人部分）
其他应付——社保公积金（公司部分）
3、个税
借：管理费用-工资
销售费用—工资
制造费用-工资
研发费用-工资
贷：应交税金-个人所得税
4、发工资等
借：应付职工薪酬-工资
其他应付——社保公积金（公司部分）
应交税金-个人所得税
贷：银行

Answer 2

计提工资时：
借：管理费用-工资（应发工资数）
贷：应付职工薪酬-工资 （实发工资数）
应付职工薪酬-社会保险 （个人部分）
应付职工薪酬-公积金 （个人部分）
应交税金-个人所得税
缴纳社保费和公积金时：
借：管理费用-社保费/公积金（公司部分）
应付职工薪酬-社会保险 （个人部分）
应付职工薪酬-公积金 （个人部分）
贷：银行存款 （银行实扣数据）
并以此检查工资扣款数与实际扣款是不是一致

追问

我觉得不对！
应付职工薪酬-社会保险 （个人部分）
应付职工薪酬-公积金 （个人部分）
应交税金-个人所得税
首先，计提时这些都是要扣回来的，所以还要其他应收款科目
其次，既然计提了个人部分，那公司部分应该一起计提，为什么要分开呢？这不现实，要么都根据单据不做计提。借：管理费用-社保费/公积金（公司部分）

追答

同学，你是不是还没有做过实务啊，在编制员工的工资表时，应该由员工承担的部分，公司就直接扣下了，不会发给员工，怎么还会使用其他应收款科目啊。我说的计提是根据公司确定的工资表编制分录，当然你也可以按照实际发放工资时一并处理，但是分录还是这样子的