Question

向高手请教一个问题,感激不尽!!

2006年发现了2005年帐上有一张运输发票是假票，导致要补交抵扣掉的增值税和相关作入成本的所得税。并在增值税上罚款一倍。
例如：2005年运输发票金额是80000元，之前的会计分录
借：销货成本 74400
应交税金（进项税额） 5600
贷：现金 80000
由于发现此笔的发票是假票，按增值税的一倍罚款13000元，所得税是74401

1.调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整 5 600元
贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元0×27%=20088元，总共上年要补交33088元
但是根据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。
1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；

我想问的是在这道题目中,补交的增值税在补交的增值税没有结转前应该是调增进项税额,为什么调增进项税额,反而要借记"应交税金---增值税检查调整",调减帐面进项税额要贷记"应交税金--增值税检查调整"?
还有,怎么理解"调增和调减帐面进项税额"?

Answer 1

给这点分是没有人帮助你的