Question

请问增值税如何抵扣？如何做出会计分录？

Answer 1

　　先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。
　　增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。
　　销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。
　　而进项税额，即有一些限制，主要是三点：
　　1、是一般纳税人（小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额）；
　　2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的；
　　3、取得抵扣凭证（即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的）。
　　当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过（允许抵扣），然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

　　会计分录：
　　1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
　　2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
　　销项 - 进项 = 本月应该交税金
　　（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
　　3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
　　如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
　　如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
　　5、交税后：
　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税
　　贷：银行存款

Answer 2

你们公司有没有网上申报系统啊!如果有在进项发票管输入你的进项发票信息,然后上传到国税,就可以抵扣了,如果没有就拿发票去税局前台认证了,

Answer 3

你有多少增值税的发票就可以抵多少钱的税,这个你到月底去税务局报税的时候你给他发票他就给你抵扣了,不用你管
会计这一块挺不好办的,最好是找个专业的人员帮你办一下,要不然很容易出问题

Answer 4

网上认证之后才能抵扣
借：应交税费/应交增值税/进项税
贷：银行存款/库存现金

Answer 5

购进时：借：库存商品
借：应交税金-进项税
贷：银行存款（现金）
销售时：借：银行存款（现金）
贷：应交税金-增值税
贷：主营业务收入

进项税与销项税相抵后如有要缴税的，账务中自然就反应出了应交的税金。缴纳以后就做：
借：应交税金—增值税
贷：银行存款