Question

交通运输业营业税改增值税后进项税可抵扣的有哪些?如何做会计分录?新手,不盛感激!

Answer 1

前期运输费已经进入材料采购(原材料)
扣减材料采购成本 5000元的运费发票 7%抵扣率
借:应交税费-交增值税-进项税 350
贷:材料采购(原材料) 350
若未进成本则另一种情况.

追问

如果甲企业委托A物流运输一批货物，A物流公司通过B物流公司找的车，A和甲企业结账，这种情况下，A物流公司拿什么作进项抵扣呢？

追答

交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定

2．试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按规定可以实行差额征税的，按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。其他按照规定可以实行差额征税的，比照上述处理.
b物流公司应当开具发票. 假设a公司开具5000元价 550元税的发票.
a公司支付给b公司4440元钱. 则 借:银行存款 5550
贷:应交税费-应交增值税-销项税 550
主营业务收入 5000

借:应交税费-应交增值税-销项税 440
主营业务成本 4000
贷:银行存款 4440