Question

会计分析题~真心求助

甲公司是2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，公司预计持续盈利，各年能获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为500万元。
2007年其他有关资料如下：
（1）2月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交易性金融资产；4月8日收到A公司宣告并发放的现金股利5万元；年末甲公司持有的A股票的市场价为150万元。
（2）12月31日应收账款余额为1000万元，应计提坏帐准备80万元。按税法规定，坏帐准备按期末应收账款余额的5‰，可在交纳所得税前扣除。
（3）12月31日存货款面实际成本700万元，预计可变现净值为600万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
（4）2007年度支付非广告性质的赞助费20万元，支付税收滞纳金6万元，支付非公益救济性捐赠6万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入20万元。
要求：
（1）根据（1）-（3）编制上述有关交易或事项的有关会计分录。
（2）计算甲公司2007年度应交的所得税并有关宽机分录。
（3）计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和抵延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。（列出计算过程，单位以晚元表示）

Answer 1

2007年其他有关资料如下：
（1）2月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交易性金融资产；4月8日收到A公司宣告并发放的现金股利5万元；年末甲公司持有的A股票的市场价为150万元。
（2）12月31日应收账款余额为1000万元，应计提坏帐准备80万元。按税法规定，坏帐准备按期末应收账款余额的5‰，可在交纳所得税前扣除。
（3）12月31日存货款面实际成本700万元，预计可变现净值为600万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
（4）2007年度支付非广告性质的赞助费20万元，支付税收滞纳金6万元，支付非公益救济性捐赠6万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入20万元。
要求：
（1）根据（1）-（3）编制上述有关交易或事项的有关会计分录。
（2）计算甲公司2007年度应交的所得税并有关宽机分录。
（3）计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和抵延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。（列出计算过程，单位以晚元表示）